Was sind Sachbezüge und geldwerte Vorteile?
Sachbezüge und geldwerte Vorteile sind Leistungen des Arbeitgebers, die Sie zusätzlich zum Bruttogehalt erhalten – nicht in Geld, sondern in Form von Waren, Dienstleistungen oder Vergünstigungen. Viele dieser Leistungen sind steuer- und sozialabgabenbegünstigt, was sie für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichermaßen attraktiv macht.
In Zeiten, in denen Bruttogehälter oft an Tarifobergrenzen stoßen, sind Sachbezüge ein intelligenter Weg, Ihr Nettoeinkommen zu erhöhen, ohne dass der Arbeitgeber deutlich mehr Personalkosten hat.
Übersicht der wichtigsten Sachbezüge
1. Sachbezugsfreigrenze (50 EUR/Monat)
Seit 2022 dürfen Arbeitgeber ihren Mitarbeitern monatlich Sachbezüge im Wert von bis zu 50 EUR steuer- und sozialabgabenfrei gewähren. Typische Formen:
- Tankgutscheine
- Einkaufsgutscheine (z. B. Amazon, Rewe)
- Prepaid-Kreditkarten (z. B. Givve, Edenred)
- Mitgliedschaften (z. B. Fitnessstudio)
Wichtig: Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag. Wird der Betrag auch nur um 1 Cent überschritten, wird der gesamte Betrag steuer- und abgabenpflichtig.
2. Deutschlandticket als Jobticket
Das Deutschlandticket (49-EUR-Ticket) kann vom Arbeitgeber als Jobticket steuerfrei oder pauschal versteuert gestellt werden:
- Steuerfrei nach § 3 Nr. 15 EStG: Wenn es zusätzlich zum Gehalt gewährt wird
- Arbeitgeberzuschuss: Viele Arbeitgeber bezuschussen das Ticket mit 25–50 %
- Vorteil: Kein Anrechnung auf die 50-EUR-Sachbezugsfreigrenze
3. Firmenwagen
Der Firmenwagen ist einer der beliebtesten geldwerten Vorteile, insbesondere in Vertrieb und Management. Steuerliche Regelung:
- 1-%-Regelung: Monatlich wird 1 % des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil versteuert
- Fahrtenbuch: Alternative für Vielfahrer – nur die private Nutzung wird versteuert
- E-Autos: Begünstigte Versteuerung – nur 0,25 % bei einem Bruttolistenpreis unter 70.000 EUR
4. Essenszuschuss und Restaurantschecks
Arbeitgeber können Mahlzeiten steuerlich begünstigt bezuschussen:
- Betriebskantine: Vergünstigte Mahlzeiten sind steuerfrei, wenn der Sachbezugswert (2024: 4,13 EUR/Mahlzeit) nicht überschritten wird
- Restaurantschecks/Essensmarken: Bis zu 7,23 EUR pro Arbeitstag – davon 4,13 EUR als steuerpflichtiger Sachbezug (kann pauschal mit 25 % versteuert werden)
- Digitale Essenszuschüsse: Über Apps wie Lunchit oder Hrmony
5. Betriebliche Altersvorsorge (bAV)
Arbeitgeberbeiträge zur betrieblichen Altersvorsorge sind bis zu bestimmten Grenzen steuer- und sozialabgabenfrei:
- Steuerfreier Höchstbetrag: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung (2024: 7.248 EUR/Jahr)
- Sozialversicherungsfrei: Bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze
- Arbeitgeberzuschuss: Seit 2022 müssen Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung mindestens 15 % zuschießen
6. Gesundheitsförderung
Der Arbeitgeber kann pro Mitarbeiter jährlich bis zu 600 EUR steuerfrei für Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung ausgeben (§ 3 Nr. 34 EStG):
- Rückentraining und Bewegungsprogramme
- Stressbewältigungskurse
- Ernährungsberatung
- Raucherentwöhnung
- Yoga- und Meditationskurse
7. Weiterbildung
Arbeitgeberfinanzierte Weiterbildungen sind vollständig steuer- und sozialabgabenfrei, wenn sie im überwiegenden Interesse des Arbeitgebers liegen. Das umfasst:
- Fachseminare und Zertifizierungen
- Sprachkurse
- Berufsbegleitendes Studium
- Coaching und Mentoring
8. Weitere steuerfreie oder -begünstigte Leistungen
- Personalrabatt: Bis zu 1.080 EUR/Jahr steuerfrei (§ 8 Abs. 3 EStG)
- Kinderbetreuungszuschuss: Steuerfrei für nicht schulpflichtige Kinder (§ 3 Nr. 33 EStG)
- Erholungsbeihilfe: Pauschal versteuert – 156 EUR/Mitarbeiter, 104 EUR/Ehepartner, 52 EUR/Kind pro Jahr
- Telekommunikation: Private Nutzung von Firmenhandy und -laptop ist steuerfrei
- Umzugskosten: Beruflich veranlasste Umzugskosten können steuerfrei erstattet werden
Wie Sie Benefits verhandeln
Wenn eine Gehaltserhöhung nicht möglich ist, können Sie Benefits verhandeln:
- Fragen Sie gezielt nach den Möglichkeiten: „Welche zusätzlichen Leistungen bieten Sie an?“
- Berechnen Sie den Nettovorteil: Ein 50-EUR-Gutschein ist netto 50 EUR wert – für die gleiche Kaufkraft müssten Sie 80–90 EUR brutto verdienen.
- Kombinieren Sie mehrere Benefits für maximalen Nettoeffekt.
Benefits für Arbeitgeber: Win-Win
Auch für Arbeitgeber sind Sachbezüge attraktiv:
- Geringere Lohnnebenkosten als bei Gehalts erhöhungen
- Steuerliche Absetzbarkeit als Betriebsausgaben
- Erhöhung der Mitarbeiterbindung und -zufriedenheit
- Wettbewerbsvorteil im Employer Branding